..… bankalardaki vadeli hesaplarda bulunan mevduatının değerlendirilmesinde, bazı vadeler için Kamu Haznedarlığı Tebliği hükümlerine aykırı olarak referans faiz oranlarının dikkate alınmaması sonucu düşük faiz geliri elde edilmesi.

…… çeşitli bankalarda bulunan nakit fazlalıklarının vadeli mevduatta değerlendirilmesinde, bazı vadeler için Kamu Haznedarlığı Tebliği hükümlerine aykırı olarak referans faiz oranlarının dikkate alınmaması sonucu düşük faiz geliri elde edildiği görülmüştür.

Kamu kaynaklarının etkin ve verimli kullanımı ve idarelerin nakit ihtiyaçlarının izlenmesindeki esas ve usulleri belirlemek amacıyla çıkarılan ve 22.08.2008 tarihli ve 26975 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kamu Haznedarlığı Genel Tebliği’nin “Kullanılabilecek araçlar” başlıklı 6 ncı maddesinde aynen,

“(1) Bu Tebliğin 5 inci maddesinin 2 nci fıkrası kapsamındaki kurum ve kuruluşlar kaynaklarının değerlendirilmesinde aşağıdaki araçları kullanırlar:

a) YTL cinsi vadesiz mevduat,

b) YTL cinsi vadeli mevduat,

c) İhale, doğrudan satış, ihale öncesi rekabetçi olmayan teklif ya da ikincil piyasadan doğrudan ya da ters repo yoluyla temin etmek suretiyle DİBS,

(2) Bu Tebliğ kapsamındaki kurum ve kuruluşlardan sadece dış alımlar veya yurtdışından temin edilen krediler nedeni ile döviz cinsinden ödeme veya yükümlülükleri olan kamu kurum ve kuruluşları, bu işlemlerle sınırlı olmak kaydıyla, vadeli veya vadesiz döviz tevdiat hesabı açtırabilir.

(3) Yukarıda belirtilen araçların kullanılması nedeniyle ödemelerde ortaya çıkabilecek gecikme ve aksaklıklar ile bu nedenle doğabilecek mali yükümlülüklerden ilgili kurum, kuruluş ve idarelerin yetkilileri sorumludur.

(4) Hazine hesapları bu maddede belirtilen araçlarla veya Müsteşarlık tarafından kullanılması uygun görülecek diğer araçlarla değerlendirilebilir.”

denilmek suretiyle kapsam dahilindeki kamu kurum ve kuruluşlarının kaynakların değerlendirilmesinde hangi araçları kullanacakları belirlenmiştir.

Aynı Tebliğin “Nemalandırma” başlıklı 7 nci maddesinde ise vadeli mevduat için alınan faiz oranının benzer vadedeki DİBS için piyasada oluşan faiz oranından daha düşük olamayacağı, “Sorumluluk” başlıklı 9’uncu maddesinde ise, bu Tebliğ kapsamında yer alan tüm kurum, kuruluş ve idarelerin yetkilileri ve muhasebe yetkililerinin bu Tebliğ hükümlerini yerine getirmekle mükellef ve Tebliğ hükümlerine aykırılık sebebi ile ortaya çıkabilecek zararlardan şahsen ve müteselsilen sorumlu oldukları ifade edilmiştir.

Yapılan incelemede, Yükseköğretim Kurulu Başkanlığı’nın,

-bankadaki nakit fazlalarının değerlendirilmesi,

-bankalardan teklif alınması ve,

-mevduatın hangi bankada değerlendirileceğine ilişkin makam oluru alınmasında, idare yetkilileri ve muhasebe yetkilisince, benzer vadedeki DİBS’ler için piyasada oluşan referans faiz oranının araştırılmadığı görülmüştür. Bu sebeple, Kamu Haznedarlığı Genel Tebliğindeki hükme aykırı bir şekilde bazı dönemler için banka ile anlaşılan mevduat faiz oranı, benzer vadedeki DİBS için piyasada oluşan referans basit faiz oranından düşük kalmıştır.

Bu doğrultuda, 2011 yılında mevduatların belli vadelerde değerlendirilmesine ilişkin, değişik tarihlerde, …….. Bankası ve ……… Bankasınca teklif edilen faiz oranları ile benzer vadedeki DİBS’lerin piyasada oluşan ortalama referans faiz oranları aşağıdaki tabloda gösterilmektedir.

Tarih aralığı 23.12.2010-28.02.2010 (67 gün)

28.02.2011-04.04.2011 (35 gün) 04.04.2011-07.06.2011 (64 gün) 07.06.2011-23.08.2011 (77 gün) 23.08.2011-15.11.2011 (84 gün)

15.11.2011-15.02.2012 (92 gün)

Banka adı

Teklif sonucu kurumca kararlaştırılan faiz oranı %8,15 %7 %7 %7 %6,85 %6,90

Benzer vadedeki DİBS faiz oranı (basit getiri-ağırlıklı ort.) %6,35 %6,82 %7,50 %7,68 %6,99 %8,94

Faiz oranları arası fark %1,70(+) %0,18(+) %0,50(-) %0,68(-) %0,14(-) %2,04(-)

Tablodan da görüleceği üzere, ..…’nın vadeli mevduatlarının değerlendirmesinde banka teklifleri üzerine ……’nca belirlenen, 23.12.2010–28.02.2010 tarihleri arası 67 gün ve 28.02.2011–04.04.2011 tarihleri arası 35 günlük faiz oranları, Kamu Haznedarlığı Genel Tebliği’ne uygun bir şekilde benzer vadeli DİBS için piyasada oluşan faiz oranlar